- Sprawdzone sukcesy w prawie gospodarczym i skupie zadłużonych spółek – Bladowski.Legal /
- Blog /
-
Checklista: due diligence aktywów bilansowych - Ochrona przed art. 299 K.s.h.
Checklista: due diligence aktywów bilansowych - Ochrona przed art. 299 K.s.h.

Checklista prawna: due diligence aktywów bilansowych.
1. Wartości niematerialne i prawne (WNiP)
- Czy spółka posiada dokumenty potwierdzające tytuł prawny do WNiP (umowy licencyjne, zgłoszenia patentowe, świadectwa rejestracji znaków towarowych)?
- Czy aktywa te są ujmowane zgodnie z art. 33 ustawy o rachunkowości oraz MSR 38?
- Czy występują umowy z podmiotami powiązanymi dotyczące przeniesienia lub używania praw IP?
- Czy oszacowanie wartości firmy (goodwill) ma uzasadnienie ekonomiczne (np. nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa)?
- Czy doszło do testów na utratę wartości (impairment test)? Jakie są ich wyniki?
2. Należności krótkoterminowe i długoterminowe.
- Czy istnieje dokumentacja potwierdzająca powstanie należności (umowy, faktury, harmonogramy spłat)?
- Czy należności są sporne, przedawnione, zabezpieczone, cesjonowane lub objęte windykacją?
- Czy spółka przeprowadziła ocenę realności ich odzyskania (np. poprzez rezerwy)?
- Czy należności są od podmiotów powiązanych? Jakie są zasady ich rozliczeń?
Czy zastosowano factoring lub inne mechanizmy ukrywania ryzyka niewypłacalności kontrahenta?
3. Zapasy (towary, materiały, półprodukty, produkty gotowe)
- Czy zapasy są inwentaryzowane zgodnie z przepisami rachunkowymi i podatkowymi?
- Czy istnieją dowody zakupu, transportu, składowania lub ubezpieczenia zapasów?
Czy stosowana metoda wyceny (FIFO, LIFO, cena przeciętna, cena zakupu) jest ujawniona i zgodna z polityką rachunkowości?
- Czy zapasy nie są przeterminowane, zniszczone, niepełnowartościowe?
- Czy prowadzono korekty wartości zapasów lub tworzenie odpisów aktualizujących?
4. Środki trwałe (nieruchomości, maszyny, pojazdy)
- Czy spółka posiada tytuł prawny do środków trwałych (akt notarialny, umowa leasingu, umowa najmu długoterminowego)?
- Czy środki trwałe są wolne od obciążeń (hipoteki, zastawy rejestrowe, użytkowanie wieczyste z zaległościami)?
- Czy amortyzacja jest naliczana zgodnie z ustawą o rachunkowości / MSR 16?
- Czy istnieją aktualne wyceny rzeczoznawców lub operaty szacunkowe?
- Czy środki trwałe są ubezpieczone? Jakie są warunki i okresy polis?
5. Aktywa finansowe (udziały, obligacje, lokaty, instrumenty pochodne)
- Czy istnieje dokumentacja prawna nabycia i utrzymywania aktywów (umowy inwestycyjne, prospekty, rejestry)?
- Czy aktywa finansowe są właściwie sklasyfikowane (instrumenty kapitałowe vs dłużne)?
- Czy inwestycje nie są obarczone ryzykiem utraty wartości lub niepłynności?
- Czy doszło do aktualizacji wartości aktywów zgodnie z MSR 9 lub ustawą o rachunkowości?
- Czy spółka posiada udziały w podmiotach powiązanych lub zależnych? Jakie jest ich znaczenie dla pozycji bilansowej?
6. Inne aktywa (rozliczenia międzyokresowe, inwestycje w toku, zaliczki)
- Czy są to aktywa realnie odzyskiwalne i zgodne z definicją aktywów w rozumieniu ustawy o rachunkowości?
- Czy rozliczenia międzyokresowe mają podstawy prawne (umowy najmu, prenumeraty, ubezpieczenia)?
- Czy zaliczki są odpowiednio udokumentowane i nie stanowią ryzyka utraty środków?
- Czy nie wykorzystuje się tych pozycji do sztucznego podnoszenia sumy bilansowej?
7. Aspekty ogólne i regulacyjne.
- Czy spółka podlega badaniu biegłego rewidenta? Jakie są zastrzeżenia w opinii z badania sprawozdania finansowego?
- Czy polityka rachunkowości została przyjęta uchwałą zarządu i jest stosowana konsekwentnie?
- Czy istnieją przesłanki do zakwestionowania rzetelności i prawidłowości prowadzenia ksiąg rachunkowych (art. 77 ustawy o rachunkowości)?
- Czy zarząd podejmował decyzje mogące wpływać na zawyżenie aktywów w kontekście art. 296–303 Kodeksu karnego?
Uwagi końcowe:
Każda pozycja aktywów powinna być analizowana nie tylko od strony księgowej, ale także pod kątem jej realności ekonomicznej i ryzyka prawnego.
Nadrzędnym celem due diligence nie jest ocena zgodności z przepisami, lecz identyfikacja ryzyk dla inwestora, wierzyciela lub nabywcy spółki.
Klauzula prawna:
Bladowski.Legal sp.j. nie świadczy usług doradztwa inwestycyjnego ani zarządzania aktywami. Nie oferujemy publicznie jakichkolwiek instrumentów finansowych. Strona pełni wyłącznie funkcję informacyjną.
Chroń siebie, swój majątek i swoją rodzinę.
Zapraszamy do lektury naszego poradnika.
Zapoznaj się z naszymi Praktyczne narzędziami do ochrony majątku oraz Ofertą
Skontaktuj się z nami przez formularz kontaktowy lub odwiedź sekcję Strefa Eksperta, by poznać więcej praktycznych porad.
Autor: Błażej Bladowski – ekspert w zakresie ochrony majątku, prawa egzekucyjnego i antywindykacji.
Przeglądaj inne artykuły

Jak stracić mieszkanie w obecności notariusza i agenta nieruchomości.

art. 299 KSH w praktyce

Sztuczki prawne i obejścia art. 233 KSH

Alternatywa dla upadłości

Ukrywanie majątku

Między teorią a praktyką (art. 299 KSH i nie tylko)

Jak zabezpieczyć swój majątek jako członek zarządu spółki z o.o.?

Odpowiedzialność majątkowa członka zarządu

Czy art. 299 KSH jest niekonstytucyjny? Wyrok Trybunału Konstytucyjnego SK 4/21

Zgłoszenie upadłości czy Orzeczenie upadłości przez sąd? oto jest pytanie.

Blokowanie działań komorniczych

Czy Twoja spółka jest już niewypłacalna?

Jak legalnie sprzedać spółkę z długami i nie odpowiadać z art. 299 k.s.h.?

Ukrywanie majątku przed komornikiem a art. 300 Kodeksu karnego.

Boisz się wyniszczających kontroli z US, UKS, ZUS, PIP, PIH?

Antywindykacja w praktyce

„Kilka słów o 299 k.s.h.” – czyli jak naprawdę działa

Artykuł 183 § 1 k.p.k. – Tarcza ochronna dla świadka będącego członkiem zarządu

Unikanie VAT przez próg obrotowy

Sztuczki prawne i obejścia art. 233 K.s.h. roku 2025

Jak „trzy siódemki” (art. 777 k.p.c.) dają iluzoryczną ochronę na rynku nieruchomości

„Trzy siódemki”, czyli art. 777 k.p.c. – fikcyjna ochrona, realne ryzyko.

Aktywa w bilansie to byt bardzo kreatywny

Prowadzenie spółki bez zarządu: konstrukcja prawna w służbie ograniczenia odpowiedzialności

Notariusz prawdę powie.

Czy wiesz jak są pompowane akcje spółek giełdowych.

Komornicy

Oddłużanie Spółek

Optymalizacja oparta na silniku spółki jawnej i prostej spółki akcyjnej.

Windykacja KRUK i inni w pigułce.

Komornicy Poborcy Windykatorzy, znam ich wszystkich! Intelektualnie ni pies ni wydra.

Prosta Spółka Akcyjna w dobrych rękach to skuteczny wehikuł, nie tylko optymalizacyjny.

Wpływ kapitału, majątku i innych praw majątkowych na odpowiedzialność zarządu zobowiązania część 2

Sprawdź Checklistę: Czy członek zarządu odpowiada z art. 299 KSH?

Wpływ kapitału, majątku i innych praw majątkowych na odpowiedzialność zarządu zobowiązania część 1

Zarząd Powierniczy

Sprzedaż spółki z długami a odpowiedzialność zarządu – co warto wiedzieć?

Typowy scenariusz: „Jeszcze tylko trzy pisma i jedno zażalenie…”

Bo faktur się nie płaci

Czym są aktywa i ich wpływ na bilans? a co za tym idzie na 233/299/586 K.s.h

Dlaczego warto unikać firm „pomagających” w regulowaniu zadłużeń?

Optymalizacja spółek – legalność, ustawodawstwo, metody

Upadłość – Zgłoszenie wniosku czy ogłoszenie upadłości przez Sąd?

299 k.s.h – Niekończąca się opowieść …

Życzenia Świąteczno Noworoczne cz.2

W krainie absurdu cz.1

Zadłużona spółka to nie tylko 299 ksh, ale i przerażający art. 586 ksh ;)

Życzenia świąteczne od kancelarii bladowski.legal cz.1

Skup spółek – procedury, formalności, etapy.

Procedury prawne i finansowe w procesie skupu spółek zadłużonych

Formy prawne spółek a ochrona majątku

Skup spółek zadłużonych: kluczowe aspekty analizy finansowej i przeniesienia praw

Szukasz w internecie faktów i mitów o art.586 k.s.h. Spokojnie! Nie znajdziesz!

Ograniczenie odpowiedzialności zarządu za zobowiązania

Umowa kupna-sprzedaży spółki zadłużonej

Spokojnie to tylko upadłość

Skup spółek zadłużonych: Fakty i mity cz.3

Skup spółek zadłużonych: Fakty i mity cz.2

Skup spółek zadłużonych: Fakty i mity cz.1

299 ksh niekonstytucyjne

Kupujemy Zadłużoną Spółkę cz.2 Windykatornia Simplex sp. z o.o. ze Słupska

Kupujemy Zadłużoną Spółkę Windykatornia Simplex sp. z o.o. ze Słupska

Pytania i Odpowiedzi

Notariusza "warto" posłuchać

Jestem kimś pracuję w US i mam braki w wykształceniu podstawowym

Odpowiedzialność prezesa zarządu w spółce z o.o. – mity i realia prawne

CZYM SĄ AKTYWA I ICH WPŁYW NA BILANS? A CO ZA TYM IDZIE NA 233/299/586 K.S.H

Majątek spółki w kontekście art. 586 ksh

Majątek spółki a bezskuteczność egzekucji – art. 233/299/586 KSH

Likwidacja poprzez sprzedaż spółki

Zawyżanie wartości spółki przez aktywa

Presja wierzycieli

KAPITAŁ ZAKŁADOWY

586 ksh

Zawyżanie wartości spółki

ZALEŻNOŚĆ: MAJĄTEK, A UPADŁOŚĆ

Jestem członkiem zarządu dużej, upadającej spółki. Jak mogę ją optymalizować?

Odpowiedzialność majątkowa członka zarządu w kontekście upadłości spółki

Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych

Odpowiedzialność Zarządu za zobowiązania – to już staje się nudne.

Art. 299 ksh to temat rzeka…

Jestem kimś pracuję w US! Mam braki w wykształceniu podstawowym.

Koszt Upadłości

Pochlebstwa płynące z ZUS-u dla nas – za dobrze wykonywaną pracę :)

Upadłość Spółki 2025

Proces restrukturyzacji spółki wiąże się z przejęciem jej udziałów - co pozwala unikać 299 K.s.h.

Kompleksowa obsługa rejestracji spółek w Krajowym Rejestrze Sądowym

Utworzenie na bazie przedsiębiorstwa w likwidacji nowego podmiotu, wykorzystującego potencjał spółki

Nabywamy spółki po przeanalizowaniu wstępnym dokumentacji finansowej

Nasze działanie pozwoli :uchronić się przed orzeczeniem zakazu prowadzenia działalności gospodarczej

Ochronie przed konsekwencjami wynikającymi z art. 299 K.s.h, oraz art. 21 Prawa upadłościowego

Chronimy majątek prywatny przed wierzycielami i komornikiem

RESTRUKTURYZACJA w 2025 opiera się przede wszystkim na : Występowaniu jako zarząd kryzysowy

Artykuł 299 ksh - fakty i mity

Czym jest prosta spółka akcyjna?

Innowacyjne strategie biznesowe: jak zwiększyć konkurencyjność firmy konsultingowej

Jak uniknąć pułapek w prowadzeniu spółki 2025

Jak skutecznie opracować strategię biznesową dla rozwoju firmy

Innowacyjne strategie rozwoju biznesu: jak wykorzystać nowe technologie?